Возврат займа учредителю имуществом при усн

Ищете ответ? Спросить юриста проще! Как передать товар в счет погашения денежного займа без процентов и как его оприходовать? Заемщик уже как ИП в счет погашения денежного Займа передает Займодавцу тоже как ИП товар по закупочным ценам на сумму рублей. Может ли договор Займа между физическими лицами быть беспроцентным? Не будет ли передача товара в счет погашения денежного Займа расцениваться как реализация?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Если банковская комиссия, которую вы платите при оформлении кредита, выражена в процентах, то ее безопаснее нормировать, если же в твердой сумме, то в расходах при УСН можно учесть вознаграждение в полном объеме. Расходы по открытию зарплатных счетов для сотрудников будет легче обосновать, если вы пропишите в положении об оплате труда два условия. Первое — зарплата выплачивается посредством перечисления ее на счета работников. Второе — все затраты по изготовлению и обслуживанию карт несет работодатель. Плата за предоставление банковской гарантии включается в затраты при УСН в полном объеме.

Она образует для организации кредиторскую задолженность и налогом при УСН не облагается. Возврат денег физлицу-учредителю в. Ситуация такая: учредитель год назад выдал ООО на УСН 15% правильности разрешения ситуации по возврату займа учредителю. При этом у заемщика обязательство по погашению займа прекращается, но появляется новое обязательство – по передаче имущества.

Займ при УСН доходы

Поступление займа в виде денежных средств Дт 50 51 — Кт 66 67 Начисление процентов по обязательству Дт Как учесть проценты по займам? Проценты по долговым обязательствам любого рода включаются в расходы предприятия на УСН. Признается ли процент внереализационным расходом для УСН установлено гл. Возможность учета процентов по займу в составе расходов установлена в пп. Плата за пользование предметом займа может быть установлена в процентах или фиксированной сумме, указанной в соответствии с временным периодом — за весь срок действия соглашения, месяц, квартал или иное. Признание затрат производится только за фактическое использование заемных средств или имущества. Компания должна определить способ нормирования процентов для списания расходов — по сопоставимым договорам либо по ставке рефинансирования, умноженной на коэффициент. Способ утверждается в учетной политике предприятия. Возврат займа Договорные отношения устанавливают срок возврата полученных во временное пользование средств имущества. Существуют варианты определения периода действия соглашения в виде: фиксированной даты возврата займа. Прекращение договора наступает по письменному указанию, направленному в адрес заемщика. Возврат производится в течение ти дней с даты получения требования. Допускается досрочное погашение обязательств. О планируемом возврате средств, имущества заемщик должен уведомить займодавца за 30 дней до прекращения обязательств.

Возврат займа: имущество вместо денег

Ищете ответ? Спросить юриста проще! Как передать товар в счет погашения денежного займа без процентов и как его оприходовать? Заемщик уже как ИП в счет погашения денежного Займа передает Займодавцу тоже как ИП товар по закупочным ценам на сумму рублей. Может ли договор Займа между физическими лицами быть беспроцентным?

Не будет ли передача товара в счет погашения денежного Займа расцениваться как реализация? От кого оприходовать полученный товар Займодавцу? Может быть, подскажете другие, более выгодные варианты решения данного вопроса? С учетом дополнительно полученной информации, заем был предоставлен одним физическим лицом другому физическому лицу вне их предпринимательской деятельности Согласно п.

Таким образом, если по договору в качестве займа передаются денежные средства, то возвратить по истечении срока договора заемщик должен также денежные средства. Согласно ст. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Следовательно, заем между физическими лицами может быть беспроцентным, если займ денежный. Однако возникает вопрос, если заем был предоставлен одним лицом другому физическому лицу вне предпринимательской деятельности, то зачем ему в счет погашения займа товар на сумму 2 руб.

В данном случае передача товара в счет займа будет рассматриваться Налоговой инспекцией как купля-продажа. В соответствии со ст. Реализация товаров работ, услуг передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также подлежит налогообложению.

Таким образом, в данной ситуации передача товаров в счет займа будет расцениваться как реализация товаров. Оприходовать товар от ИП или физического лица?

С учетом вышесказанного данный вопрос не является существенным. Возврат займа товаром в любом случае будет рассматриваться Налоговой инспекцией как реализация товара, которая подлежит налогообложению. Если деньгами погасить долг не представляется возможным, есть следующий выход — заключить договор о новации обязательства.

Сделать это позволяет статья ГК РФ — обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения новация.

Однако, согласно ст. В договоре можно указать, что заменяется заем договором купли-продажи товаров. С момента заключения договора о новации обязательства средства, полученные по договору займа, будут считаться предоплатой за товар. Поэтому в общем порядке налогообложения с них нужно исчислить НДС. НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей Также статья НК РФ освобождает индивидуальных предпринимателей, являющиеся налогоплательщиками единого налога от уплаты налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Возможен еще вариант, на основании ст. Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами. Согласно с. Исходя из вышеизложенного в рассматриваемой ситуации возврат займа товаром может быть рассмотрен в качестве предоставления отступного, либо как договор купли-продажи.

Что касается более выгодного варианта решения данного вопроса необходимо учитывать многие факторы, поэтому необходимо обратиться за более подробной консультацией. Возврат займа имуществом участнику-физлицу Оформление и учет отступного у организации на общем режиме налогообложения Участники-физлица довольно часто дают взаймы деньги созданным ими компаниям. Выясним, как это оформить документально и как провести эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете при применении общего режима налогообложения.

Соглашение об отступном Получив по договору займа деньги, вы и вернуть должны также деньг и п. Если вы по договоренности с участником возвращаете ему что-то другое, то это уже — предоставление отступног о ст.

В качестве отступного можно передать любое имущество. При этом вам нужно заключить с участником письменное соглашение, в котором должны быть указаны: заемное обязательство, прекращаемое предоставлением отступного, то есть реквизиты договора займа и размер погашаемой по нему задолженности например, вся сумма займа вместе с начисленными процентами, если договор процентный ст.

Предупреждаем юриста Чтобы передача отступного не повлекла проблем с исчислением НДС, в соглашении об отступном нужно указать, что стоимость передаваемого имущества уже включает в себя налог. И лучше выделить сумму НДС. Кстати, если вы не укажете в соглашении, что предоставлением отступного погашается долг лишь в определенной части, то заемное обязательство прекратится полностью вместе с начисленными по нему процентами п. Причем даже если стоимость передаваемого в качестве отступного имущества меньше суммы долга; имущество, передаваемое в качестве отступного, его стоимость с учетом НДС равная погашаемой сумме долга , порядок и сроки его передач и ст.

При отсутствии этих условий в соглашении оно может быть признано незаключенным. Предупреждаем руководителя Не стоит завышать или занижать стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного. Такая сделка может привлечь внимание контролеров, и они доначислят нам налоги. Тем более что организация и участник могут быть признаны судом взаимозависимыми лицам и п. Если вы передаете участнику в качестве отступного недвижимость, то само соглашение об отступном регистрировать в органах Росреестра не нужн о п.

Регистрировать вы будете только переход права собственности на недвижимость, который состоится в момент подписания акта приема-передач и п. Имущество, передаваемое в качестве отступного, вы оцениваете с участником по соглашени ю ст. Соглашение можно оформить так. Обязательство Должника перед Кредитором по возврату денежного займа в сумме Двести тысяч рублей по договору беспроцентного займа от Передача отступного подтверждается актом приема-передачи, подписываемым уполномоченными представителями сторон.

Адреса и подписи сторон: Заключить с участником соглашение об отступном вы можете в любое время. Но если вы заключаете его до наступления срока возврата займа, а договор займа запрещает досрочный возврат займа, то обязательно укажите в соглашении об отступном, что пункт договора займа, предусматривающий такой запрет, аннулируется. Иначе впоследствии соглашение может быть признано недействительны м ст. Постановлением Госкомстата России от Учет передачи отступного Для целей налогообложения передача имущества в качестве отступного признается реализацией.

То есть доходы и расходы от такой операции вы отражаете в общем порядк е ст. Обязательство по возврату участнику займа прекращается на дату передачи ему имущества, а не на дату заключения соглашения об отступно м ст. Поэтому именно на дату передачи имущества у вас возникает доход от его реализации в размере погашаемого заемного обязательств а п.

С этой же суммы вы должны исчислить НДС по расчетной ставке и не позднее 5 дней с момента передачи имущества выписать счет-фактур у подп. Аванса на дату заключения соглашения об отступном о погашении денежного займа передачей имущества не будет. Если у вас нет денег, попытайтесь рассчитаться с заимодавцем своим имуществом, например машиной Расходы вы учитываете в зависимости от того, что передаете в качестве отступног о п.

При этом помните, что если в результате предоставления отступного образуется убыток стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, больше размера погашаемого обязательства , то вам нужно учесть его та к пп. В бухгалтерском учете поступления от передачи в качестве отступного продукции собственного производства или товаров — это доходы от обычной деятельност и пп.

Приказом Минфина России от А поступления от выбытия ОС и иных активов — это прочие доходы организаци и п. Признаются эти доходы так же, как и в налоговом учете, — в сумме погашенного займа на дату передачи имуществ а п. Бухгалтерский учет расходов, возникающих при передаче отступного, также зависит от вида передаваемого участнику имущества и почти ничем не отличается от порядка, применяемого в налоговом учет е пп.

Разницы могут возникнуть лишь: из-за различий в порядке списания убытка от передачи в качестве отступного ОС, поскольку в бухгалтерском учете такой убыток списывается единовременн о п.

Особенности в учете при передаче в качестве отступного недвижимости Они связаны с тем, что переход права собственности на недвижимость подлежит госрегистраци и п. И моментом реализации будет не дата приема-передачи недвижимости, а дата госрегистрации перехода права собственности на не е п. Но Минфин считает, что при расчете налога на прибыль доход от реализации недвижимости нужно признавать, когда вы передали ее по акту приема-передачи и подали документы на госрегистраци ю Письма Минфина России от А по мнению налоговиков, доход следует отражать уже на дату подписания акта приема-передач и Постановления ФАС ПО от Поэтому во избежание споров лучше так и cделать.

Амортизацию по передаваемому объекту недвижимости вы прекращаете начислять также после подписания с участником акта приема-передачи. Поскольку такой акт свидетельствует о том, что недвижимость вы передали, а значит, больше не используете ее для извлечения доход а п. НДС должен начисляться на дату госрегистрации перехода права собственности на недвижимост ь подп.

Однако налоговики опять же требуют уплатить налог уже при передаче недвижимости по акту приема-передач и Постановления ФАС ПО от Споры вам ни к чему, поэтому лучше пораньше заплатить НДС на дату передачи недвижимости , тогда момент реализации для целей налога на прибыль и для целей НДС у вас совпадет. Учтите, что предоставление в качестве отступного земельного участка НДС не облагаетс я подп. В бухгалтерском учете доход от реализации недвижимости должен признаваться на дату госрегистраци и п.

В налоговом же учете, если вы следуете точке зрения контролирующих органов, вы учтете этот доход раньше. Из-за возникшей разницы вам придется отразить отложенный налоговый актив который погасится после регистрации перехода права собственности пп. Поэтому проще и в бухгалтерском учете признать доход на дату подписания акта приема-передач и п. С этого же момента нужно прекратить начисление амортизаци и п.

Поскольку в бухгалтерском учете остаточную стоимость такой недвижимости вы признаете в расходах на дату ее передачи, а в налоговом — лишь на дату госрегистраци и пп. Стоимость помещения оценена сторонами в соглашении в 1 руб.

Первоначальная стоимость помещения — 1 руб. Возврат беспроцентного займа учредителю имуществом Цитата: Проблемная ситуация: ООО, находясь на общей системе налогообложения, имея лицензию на производство строительных работ, за счет собственных средств и хозспособом в августе г.

В августе того же года ООО зарегистрировало право собственности на данный объект недвижимости и поставило его на баланс. Балансовая стоимость объекта недвижимости составляет 2 руб. Основными видами деятельности организации являются строительство, сдача внаем недвижимого имущества и его продажа. В январе г. ООО приобрело у администрации города в собственность земельный участок под указанным объектом недвижимости.

Возникает ли реализация при возврате займа учредителю имуществом?

Возврат займа: имущество вместо денег Фото Марии Плотниковой, Кублог Традиционно денежный займ погашается деньгами. Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества. Как это оформить правильно, как отразить такое погашение в бухучете и какие налоги уплатить? Правовые основы Стороны заключили договор займа. Наступает срок его погашения. Но у заемщика нет свободных средств, чтобы погасить свой долг. Зато есть имущество, которое он хотел бы передать в счет своего долга.

Возврат денежного займа товаром договор

Ставки при УСН доходы минус расходы Заключение договоров займов между юридическими лицами и предпринимателями независимо от рабочей системы налогообложения является обычной практикой при ведении хозяйственной деятельности. Как отразить полученные или уплаченные проценты? Разберем особенности отражения в учете упрощенца подобных операций, включая договора беспроцентных займов. Подписание договора сопровождается обозначением условий сделки, включая размер и сроки уплаты процентов п. Моментом выдачи займа считается передача предмета договора, который всегда необходимо составлять в письменном виде для юридических лиц п. Заключение договоров займов при УСН допускается как между юр. Согласно главе В то же время возврат займа не учитывается в расходах при УСН, так как суммы займов не входят в закрытый перечень по ст. Таким образом, заемщики не могут относить заемные средства на свои затраты, а займодавцы не должны включать такие суммы в доходы, ведь по сути экономической выгоды и получения прибыли нет и облагать налогом нечего.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года

Возврат беспроцентного займа учредителю

Вариантность возврата займа учредителю ООО Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы п. Передача права собственности на товары как на возмездной, так и на безвозмездной основе является для целей налогообложения реализацией товаров п. При этом товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. При передаче имущества в счет погашения задолженности по договору займа происходит передача права собственности на это имущество на возмездной основе.

При этом у заемщика обязательство по погашению займа прекращается, но появляется новое обязательство – по передаче имущества. Каким образом учитывается выдача и возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»? Как отразить полученные или уплаченные проценты?. должна учредителю денежные средства по договору займа,но Сейчас организация на УСН,нужно ли восстанавливать будет НДС? Тема: Займы и кредиты. При передаче имущества в качестве отступного происходит Как оформить возврат денежного займа иным имуществом?.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в году Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Возврат займа имуществом при УСН

Имущество продано покупателю в соответствии с Федеральным законом от Согласно договору купли-продажи муниципального имущества ООО ежемесячно равными долями уплачивает основной долг и проценты. Помещение было принято в эксплуатацию в году применялась УСН с объектом налогообложения "доходы" , сдается в аренду и ООО получает доход от сдачи имущества в аренду. До этого у ООО не было доходов, все расходы на выкуп помещения, зарплату директору, налоги и т. ООО покрывало за счёт беспроцентного займа, полученного у единственного учредителя директора. После полного выкупа у КУМИ учредитель планирует вывести это помещение из собственности ООО в собственность единственного учредителя в счёт возврата займа.

Отступное взамен возврата займа

Займы и кредиты декабря будьте добры мне нужен ответ на такой вопрос: Организация на УСН доходы-расходы должна учредителю денежные средства по договору займа,но отдать займ денежными средствами не может и хочет отдать оборудованием. Какие налоговые последствия? Какой должен быть документооборот у заемщика? Оборудование было куплено в году,когда организация -заемщик была на ОСНО. Тема: Займы и кредиты При передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Следовательно, вышеуказанная передача имущества признается реализацией. Доход от реализации оборудования будут включаться в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, на дату подписания акта приема-передачи.

Хотела бы проконсультироваться у вас по поводу правильности разрешения ситуации по возврату займа учредителю. В итоге на эти деньги была куплена офисная мебель, компьютеры, оргтехника. Прошел год, учредитель просит вернуть ему займ. Денег в фирме нет совсем. Он согласился расплатиться с ним купленными на его ДС мебелью и компьютерами. Вот теперь думаю, правильно ли я поступлю, если я заключу с ним договор купли-продажи имущества по текущей рыночной стоимости, а затем произведу взаимозачет выставленных требований, то получается что это у меня внереализационные доходы, а не возврат займа.

От единственного участника этого общества физлица-учредителя получены средства в виде беспроцентного денежного займа. Заем возвращен в установленный срок. Нужно ли организации с этих сумм уплатить налог при УСН? Ответ: Для ООО сумма беспроцентного денежного займа, полученная от физлица-учредителя, не является ни выручкой от реализации, ни внердоходом. Она образует для организации кредиторскую задолженность и налогом при УСН не облагается. Возврат денег физлицу-учредителю в срок будет погашением этой задолженности. Учредитель-физлицо вправе предоставлять обществу, участником которого он является, займы.

При этом стоимость объекта недвижимости составила 2 руб. Каким образом определяется доход организации, предоставляющей отступное, в целях исчисления единого налога? Оценка имущества, предоставляемого в качестве отступного, устанавливается по соглашению сторон ст. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Какие еще налоги должны быть уплачены в случае заключения вышеуказанной сделки?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат займа основными средствами
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Борислав

    Я советую Вам.

  2. crysobcarneu

    оооо, ура, это мой

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных