Налог на договор пожизненного содержания

Знакомые сказали, что я должна заплатить налог. Что это за налог и с какой стати я его должна платить? Людмила, ул. Людмила, ваши знакомые правы.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Сегодня речь пойдёт о нюансах налогообложения и уплаты налога по договору пожизненного содержания, предусмотренных рядом норм украинского законодательства, разобраться в которых не просто, в связи с отсутствием единой определяющей нормы. При этом приобретатель получает права на такое имущество со дня его государственной регистрации статья ГКУ. В связи с этим возникает вопрос, как и в каком размере, облагается налогом данная операция? Отчуждение недвижимости по договору пожизненного содержания с целью получения материального обеспечения, с точки зрения налогообложения налогом на доходы физических лиц НДФЛ , рассматривается как продажа такой недвижимости. Плательщиком данного налога выступает физическое лицо — резидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине статья НКУ.

Договор пожизненного содержания (ухода), по которому передается сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности. Следовательно, договор пожизненного содержания с иждивением подлежит на себя обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество. Налог на доходы физических лиц по договору пожизненного содержания. Как платить налог по договору пожизненного содержания.

19.12.2016 «Договор пожизненного содержания – нюансы налогообложения»

В соответствии со ст. При этом в п. Договор ренты является возмездным, поскольку встречная обязанность в предоставлении материального или иного блага является обязательной. Если имущество передается под выплату ренты бесплатно, то договор также остается возмездным, поскольку имеется встречное предоставление в виде рентных платежей либо предоставления средств на содержание в иной форме. Пунктом 2 ст. Таким образом, правила договоров купли-продажи или дарения применяются в рентных отношениях только к отношениям по передаче и оплате имущества. Из вышеизложенного следует, что договор ренты - это самостоятельный, имеющий свои особенности вид договора. Полученное по договору ренты имущество, в том числе бесплатно, не является даром плательщику ренты и само по себе не рассматривается как его доход. Вопрос о доходе в виде полученного по договору ренты имущества может возникнуть в отдельных случаях прекращения договора. Что касается физических лиц - получателей ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, то предоставляемое им плательщиками ренты содержание в виде денежных средств или в иной форме является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Директор Департамента налоговой И.

Налог при договоре пожизненного содержания

Федеральный номер звонок бесплатный для всех регионов России! Договор ренты является реальным или консенсуальным? Влияет ли это как-то на порядок налогообложения? Такой момент влияет на порядок налогообложения, так как в зависимости от типа договора, существует свой порядок тогда, когда этот договор приобретает некую юридическую силу.

Что такое юридическая сила? Это обязанность, которая проистекает из договора, и которую необходимо исполнять. По консенсуальному договору обязанность у сторон возникает после придания определенной формы этому договору нотариальной или простой письменной , и включения в него всех существенных условий, которые указаны в законе допустим, наличие сторон, характеристики объекта, который покупается или продается и т.

Это все для консенсуального договора. Для реального договора необходимо не только придание соответствующей формы и включение определенных условий, но и еще факт фактической передачи объекта, как, к примеру, для договора ренты. Мало того, что нужно прийти к нотариусу, так как договор ренты подлежит обязательной нотариальной форме нотариус обеспечивает законность такого договора , составить документ и заверить его, но дополнительно здесь необходимо, чтобы имущество было передано от получателя ренты плательщику ренты.

К примеру, если говорить о недвижимости, одним из доказательств передачи объекта является акт приема-передачи объекта недвижимости от одного к другому. И лишь после того, как объект передан, то есть существует документ, подтверждающий передачу — акт о передаче недвижимости или иной документ, где было бы указано, что объект недвижимости выбыл из владения получателя ренты и перешел во владение плательщика ренты, все это в совокупности, вместе с регистрацией перехода права собственности, если говорить о недвижимом имуществе, свидетельствует о появлении так называемого объекта налогообложения в натуральном виде.

Разбор налогообложения на примере из жизни Гражданин пожилого возраста получатель ренты заключил со своим другом плательщиком ренты договор пожизненного содержания с иждивением, предметом которого является передача плательщику ренты трехкомнатной квартиры.

Согласно договору, плательщик ренты предоставляет раз в две недели продукты и другие товары по просьбе получателя ренты. Также плательщик ренты обязуется оплачивать получателю ренты лечение, лекарственные средства, а также направлять ежегодно получателя в санаторий, не менее чем на 1 месяц. Признается ли предоставление указанных благ объектом налогообложения по НДФЛ?

Как рассчитать налоговую базу для данного случая? Есть две стороны, они заключили договор ренты. Происходит ежемесячное имущественное предоставление получателю ренты. Что именно из этого имущественного получения он должен оплачивать? Должен ли он в принципе что-либо оплачивать? Оплачивать должен. Даже если говорится о предоставлении каких-то определенных вещественных благ.

В первую очередь, имеются ввиду приобретенные плательщиком ренты медикаменты, еда и т. Потому что все это в совокупности в договоре ренты подлежит обязательной денежной оценке. Если, допустим, заключено соглашение о пожизненном содержании с иждивением, и указано, что плательщик ренты должен покупать получателю ренты продукты, путевки и т. Если такая стоимость по каким-то причинам не была установлена договором, тогда нужно будет платить, исходя из оценки, допустим, указанной ориентировочной стоимости.

Но, как правило, в договоре ренты стоимость денежная выражается. Имеет ли право получатель ренты на какие-то льготы и вычеты? Есть специальный критерий для определенных категорий граждан установленного налогового вычета, который они могут получить от суммы имущественного предоставления по договору ренты.

Нужно смотреть категории по отдельности, потому что по каждой из них может устанавливаться разный налоговый вычет. Но в такую категорию, в общем, входят: участники ВОВ, участники каких-то крупных аварий аварии на ЧАЭС, к примеру , инвалиды определенных категорий и т. Для каждого получателя ренты, а получатель ренты — это, как правило, лицо, достигшее пенсионного возраста и обладающее определенными льготами, в частности, по инвалидности, нужно смотреть по конкретной категории и определять, какой имущественный вычет можно будет получать от того имущественного предоставления, которое плательщик ренты ежемесячно выплачивает.

Получатель ренты может иметь право на стандартный налоговый вычет? Говорится именно о стандартных вычетах, однако, величина их будет зависеть от того, к какой категории относится лицо. Будет ли получатель ренты иметь право на имущественный вычет? Получатель ренты не будет иметь право на имущественный вычет.

Как рассчитать налог, в случае если плательщиком ренты является индивидуальный предпринимать, организация, физическое лицо?

Есть ли в этом разница, например, если получатель ренты получает ежемесячные рентные платежи? Если получатель ренты получает платежи от юридического лица и ИП, то налоговым агентом или стороной, обязанной рассчитать и выплатить налог, будет являться непосредственно плательщик ренты — такое юридическое лицо или ИП. На самом деле, это обстоятельство не снимает ответственности с получателя ренты относительно уплаты налога.

Получатель ренты должен проявить определенную осмотрительность, с тем, чтобы быть уверенным, что налог, который должен быть оплачен, налоговый агент — плательщик ренты, в данном случае, юридическое лицо и ИП, оплатил его. Потому что, если по каким-то причинам плательщик ренты налоговый агент своевременно налог не оплатил, то это будет являться основанием для применения к получателю ренты определенных мер ответственности.

В данном случае, налоговая считает, что если налог не был оплачен юридическим лицом, то у получателя ренты все равно возникает обязанность подать декларацию и оплатить налог, вне зависимости от того, что это не сделал плательщик ренты. Если получатель ренты получил доход в виде выкупной стоимости недвижимого имущества, то есть если договор ренты был платным имущество оплачивалось , как платится налог?

По договору ренты передать имущество можно как за плату, так и без платы, при этом здесь не нужно путаться с этими двумя видами оплаты. Первая оплата — за сам факт того, что получатель ренты расстается со своим имуществом, а плательщик ренты приобретает его в собственность.

Это один единоразовый платеж, который может быть, а может и не быть условлен в договоре. Второй платеж — систематический, то есть то, что оплачивается в связи с заключением договора ренты систематические платежи. Когда говорится об оплате налога с разового платежа, то в данном случае используется правило, применяемое к договору купли-продажи, и здесь можно произвести расчет налога к уплате. Если имущество приобретено получателем ренты по договору купли-продажи за 5 млн. Здесь правила такие же, как и в случае с договором купли-продажи и мены.

Условно говоря, от 3 млн. Для расчета получатель ренты может использовать имущественные вычеты? Он может использовать вычет как в 1 млн. В ситуации, которая изложена выше, использовалось именно указанное правило, потому что расходы получателя ренты на приобретение объекта недвижимости были значительными в размере 5 млн.

Но если объект недвижимости, предположим, приобретался за тыс. Логика приблизительно такая. Должен ли сам плательщик ренты платить этот налог? Плательщик ренты уже оплатил налог с той суммы ежемесячных предоставлений, которые он делает. Условно говоря, он получил доход в денежной форме.

С этого дохода он в свое время заплатил доход, а дальше эту сумму оплачивает получатель ренты, поэтому здесь налога не может быть. С той части денег, которую он оплачивает как разовый платеж, то, о чем говорилось ранее, предположим 3 млн. О выкупе договора ренты читайте тут. Право собственности было оформлено в октябре года. Планируется продать квартиру в сентябре года. Нужно ли будет физическому лицу платить налог?

Вопрос связан с выкупом ренты, и здесь нужно понимать, что есть первоначальный платеж при заключении договора , есть систематические платежи, которые возникают, а дальше есть возможность выкупить ренту, т.

Тем самым, прекратить некое обременение, возникающее у получателя ренты в отношении того имущества, которое перешло к плательщику ренты. В этом случае, если это имеется ввиду под выкупом ренты, то действуют общие правила, исчисляется 3 года или 5 лет предельный срок владения , в зависимости от того, когда имущество было приобретено.

Если до года, то действует срок 3 года с момента внесения записи в реестр о собственности. То есть если объект был приобретен в году по договору ренты, то собственник владеет имуществом с года. С этого момента отсчитывается 3 года. Если владение объектом достигает 3 лет, то после этого можно отчуждать недвижимость и никакой подоходный налог платить не нужно.

Здесь, получается, физическому лицу не хватает буквально месяца. Право собственности оформлено в октябре, а планируют продать в сентябре. Если он немного подождет, то налог платить не будет. Будет ли считаться приобретение недвижимости по договору ренты для цели получения плательщиком ренты права получения имущественного вычета в 2 млн. Несомненно, будет считаться. Вот эти 2 млн. Например, приобретается объект недвижимости по договору ренты, используя так называемый разовый платеж при заключении сделки.

При этом оплачивается 2 млн. Соответственно, те 2 млн. Потому что именно с официального текущего дохода, например, заработной платы, можно делать удержание и, соответственно, не платить подоходный налог. Таким образом, делается зачет на ту сумму оплаты, которая была произведена, но не более чем 2 млн. Если, к примеру, плательщик ренты получил квартиру бесплатно, то есть не было какого-то единоразового платежа, выплаты производились систематически и ежемесячно, будет ли он в данном случае плательщиком НДФЛ?

Достаточно часто задают такой вопрос. Что именно указано в законе? Если имущество передается под ренту бесплатно, применяются к передаче оплаты правила договора дарения. Здесь стороны опасаются. Если бесплатно получают имущество, будет ли это считаться дарением? Это существенная величина.

Следует отметить, что правила в этом случае не применяются, так как несмотря на бесплатное получение имущества, все равно потом нужно будет платить текущие платежи. Имеет ли право плательщик ренты претендовать на имущественный вычет в 2 млн. Может он претендовать на возможность использования 2 млн. Но здесь обстоятельства связаны с тем, что он имущественный вычет 2 млн. Когда говорится о том, что передается имущество под выплату ренты за плату.

То есть имеется ввиду при заключении договора, например, плательщик ренты платит 1,5 млн. Вот на эту сумму в 1,5 млн.

С дохода по договору пожизненного содержания платится НДФЛ

Если же получатель ренты передает плательщику ренты права собственности на жилой дом, квартиру включая приватизированные жилые помещения , дачу, садовый домик или земельный участок или долю доли в указанном имуществе, находившиеся в собственности получателя ренты три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется получателю ренты в полной сумме, полученной им при продаже указанного имущества плательщику ренты. Налогооблажение при ренте, сколько платить налогов по договору ренты 29 Декабря , Дмитрий, г. Москва Ответы юристов 1 Здравствуйте, Дмитрий. Письмо ФНС. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением, и сообщает следующее. Налог при договоре пожизненного содержания Таким образом, по своей правовой природе договор пожизненного содержания является отчуждением недвижимого имущества, передаваемого в собственность другой стороне. Налогообложение доходов физических лиц с

Налогообложение по договору ренты

Статьей Гражданского кодекса Украины от N IV далее - Гражданский кодекс установлено, что по договору пожизненного содержания ухода одна сторона отчуждатель передает другой стороне приобретателю в собственность жилой дом, квартиру или их часть, другое недвижимое имущество или движимое имущество, имеющее значительную ценность, взамен чего приобретатель обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и или уходом пожизненно. Согласно статьи Гражданского кодекса приобретатель становится собственником имущества, переданного ему по договору пожизненного содержания ухода , согласно статье этого Кодекса, то есть с учетом требований Статьи указанного кодекса при передаче приобретателю в собственность недвижимого имущества - с момента государственной регистрации указанного договора. Таким образом, по своей правовой природе договор пожизненного содержания является отчуждением недвижимого имущества, передаваемого в собственность другой стороне. Налогообложение доходов физических лиц с Так, согласно подпункту Согласно подпункту Порядок налогообложения операций по продаже обмену объектов недвижимого имущества регулируется статьей Кодекса, пунктом Отчуждение имущества по договору пожизненного содержания с целью получения за него денежной компенсации в виде материальных средств для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц рассматривается как продажа такого имущества. Согласно пункту

Налоговые обязательства участников договора ренты

С дохода по договору пожизненного содержания платится НДФЛ Кто платит налог на недвижимость, оформленную по договору о пожизненном содержании Обновлено Плательщиком ренты может быть как физическое, так и юридическое лицо. Получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивением может быть только физическое лицо. Такой договор может предусматривать выплату единовременной денежной суммы вначале и затем определенных денежных сумм ежемесячно до момента смерти, а также оплату коммунальных услуг, ритуальных услуг, процентов за просрочку платежей и т. Договор ренты с пожизненным содержанием предполагает получение рентополучателем дохода. Этот доход облагается НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц по договору пожизненного содержания. Как платить налог по договору пожизненного содержания. Меня интересует вопрос, должна ли бабушка будет платить налог с суммы ренты по договору пожизненного содержания с иждивением. Таким образом, по своей правовой природе договор пожизненного содержания является отчуждением недвижимого имущества, передаваемого в.

Налог с договора пожизненного содержания Договор пожизненного содержания с иждивением в настоящее время является достаточно распространенным видом договора. Договор пожизненного содержания с иждивением является разновидностью договора ренты. Поэтому к нему применяются правила о пожизненной ренте. Согласно статье Гражданского кодекса РФ по договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты — гражданин передаёт принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок и иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением гражданина и или указанного им третьего лица лиц.

Налог с договора пожизненного содержания

Цена: 19 грн. Договор пожизненного содержания — документ, в котором говорится, что владелец передает другому лицу в собственность свою недвижимость, а взамен получает полное пожизненное содержание и уход. Такие случаи не являются редкостью, но не все украинцы знают тонкости уплаты налога на доходы физических лиц НДФЛ по договору пожизненного содержания. Читайте также: Как украинцам провести сверку данных о недвижимости, которая подлежит налогообложению Как стало известно Domik. В связи с этим, отчуждение недвижимости по договору пожизненного содержания с целью получения за него материального обеспечения для целей налогообложения НДФЛ, рассматривается как продажа этой недвижимости. Согласно п. Также налогом не облагается земельный участок, не превышающий норму бесплатной передачи, определенной ст. Читайте также: Перечень документов в орган опеки при продаже квартиры Вместе с тем, за доход, полученный налогоплательщиком от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. Доход от продажи объектов недвижимого имущества рассчитывается, исходя из стоимости по договору купли-продажи, но не может быть меньше оценочной стоимости объекта.

Кто платит налог на недвижимость, оформленную по договору о пожизненном содержании Плательщиком ренты может быть как физическое, так и юридическое лицо. Получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивением может быть только физическое лицо. Такой договор может предусматривать выплату единовременной денежной суммы вначале и затем определенных денежных сумм ежемесячно до момента смерти, а также оплату коммунальных услуг, ритуальных услуг, процентов за просрочку платежей и т.

Разъяснено, что по своей правовой природе договор пожизненного содержания является отчуждением недвижимого имущества, передаваемого в собственность другой стороне и для целей налогообложения НДФЛ рассматривается как продажа такого имущества. Таким образом, отчуждение имущества по договору пожизненного содержания с целью получения за него денежной компенсации в виде материального обеспечения для целей налогообложения НДФЛ рассматривается как продажа такого имущества. Согласно п. Условие о пребывании такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком по наследству. Вместе с этим доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п.

Налоговые обязательства участников договора ренты Налоговые обязательства участников договора ренты Р. Журавлева 1. Гражданско-правовые аспекты договора ренты В соответствии со ст. По договору ренты устанавливается обязанность выплачивать ренту бессрочно постоянная рента или на срок жизни получателя ренты пожизненная рента. Рентой могут быть обременены земельные участки, жилые помещения, здания, сооружения или другое недвижимое имущество, переданное под ее выплату. При передаче под выплату ренты земельного участка или другого недвижимого имущества получатель ренты приобретает в обеспечение обязательства плательщика ренты право залога на это имущество.

Федеральный номер звонок бесплатный для всех регионов России! Договор ренты является реальным или консенсуальным? Влияет ли это как-то на порядок налогообложения? Такой момент влияет на порядок налогообложения, так как в зависимости от типа договора, существует свой порядок тогда, когда этот договор приобретает некую юридическую силу. Что такое юридическая сила? Это обязанность, которая проистекает из договора, и которую необходимо исполнять.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как расторгнуть договор ренты или договор пожизненного содержания с иждивением
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. fostonssappne

    каждый день похож на предыдущий. каждый пост автора отличен от предыдущего. вывод: читать автора :)

  2. Ерофей

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и мне кажется это хорошая идея. Я согласен с Вами.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных