Invalid campaign token Налоги на имущество при лизинге недвижимости

Налоги на имущество при лизинге недвижимости

Подведение итогов полугодия Лизинг недвижимости может стать интересной альтернативой покупке офисных и производственных зданий на заемные средства или их аренде. Развитие этого инструмента стало возможным после отмены ограничений в Федеральном законе от Среди преимуществ этого инструмента можно отметить следующие: — компания получает возможность использовать недвижимость без крупных единовременных затрат; — лизингополучатель имеет право отнести сумму лизинговых платежей на себестоимость реализованной продукции, тем самым обеспечив значительную экономию по налогу на прибыль; — после окончания срока лизинга лизингополучатель приобретает в собственность либо полностью амортизированное здание, либо с минимальной балансовой стоимостью. Это, в свою очередь, снижает величину налога на имущество по данному объекту. Но при этом лизинг недвижимости не предполагает финансирования строительства новых зданий и возможен в отношении только тех сооружений, которые уже введены в эксплуатацию. В том случае, если на балансе компании уже числится собственная недвижимость, с помощью возвратного лизинга недвижимости она сможет привлечь дополнительные оборотные средства.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Источник: Журнал "Практическое налоговое планирование" Заключение договора лизинга в группе компаний - известный инструмент налогового планирования. Причем возвратный лизинг позволяет выкупить имущество у лизингодателя по цене, превышающей рыночную. В результате чего лизингополучатель снижает свои обязательства по НДС и налогу на прибыль. Кроме того, объект так и остается у прежнего владельца. В то же время, обратная аренда намного безопаснее возвратного лизинга.

Об уплате налога на имущество с капвложений подробно рассказано в статье «Как При аренде, а в особенности при такой ее разновидности, как лизинг, Когда право собственности на объект недвижимости перейдет к. Согласно НК РФ, платить налог на имущество по договору лизинга обязан Оценка объекта недвижимости при начислении имущественного сбора. У налогов на имущество и землю разные плательщики При заключении договора лизинга лизингодатель по поручению лизингополучателя Так как право собственности на объект лизинга (недвижимость).

При лизинге налог на имущество с кадастровой стоимости платит лизингодатель

Преимущества лизинга недвижимости для потенциального Лизингополучателя Cреди потенциальных клиентов — арендаторы недвижимости, заключившие договоры аренды с Комитетом по управлению городским имуществом Санкт - Петербурга КУГИ. При проведении торгов Фондом имущества по продаже недвижимости, находящейся в собственности города, арендаторы имеют возможность использовать лизинговую операцию при выкупе данной недвижимости. Многие предприниматели испытывают недостаток собственных оборотных средств, при этом размер арендной платы постоянно увеличивается. Целесообразно использовать лизинг с переходом права собственности на объект недвижимости по окончании договора лизинга к лизингополучателю. При длительном сроке договора лизинга у арендатора появляется возможность без особого напряжения расплатиться по договору лизинга за недвижимость и получить ее в собственность. Реализуемая на торгах недвижимость, как правило, не вновь созданная, а со значительными сроками амортизации. При получении сведений от Комитета по управлению городским имуществом о действительных сроках амортизации можно будет использовать ускоренную амортизацию на оставшийся срок, что даст к окончанию срока договора лизинга практически полностью завершить амортизацию объекта недвижимости и в дальнейшем не оплачивать налог на имущество. Лизингодатель готовит примерный график расчета лизинговых платежей Лизингополучателю при его обращении в лизинговую компанию после анализа документов факс, e-mail. Лизингополучатель и Лизингодатель заключают соглашение о приобретении в лизинг недвижимости, выставляемой на торги аукцион. Подписание Протокола итогов аукциона. Прекращение действия соглашения между Лизингополучателем и Лизингодателем о приобретении в лизинг недвижимости, выставляемой на торги аукцион.

Преимущества лизинга

Подведение итогов полугодия Лизинг недвижимости может стать интересной альтернативой покупке офисных и производственных зданий на заемные средства или их аренде. Развитие этого инструмента стало возможным после отмены ограничений в Федеральном законе от Среди преимуществ этого инструмента можно отметить следующие: — компания получает возможность использовать недвижимость без крупных единовременных затрат; — лизингополучатель имеет право отнести сумму лизинговых платежей на себестоимость реализованной продукции, тем самым обеспечив значительную экономию по налогу на прибыль; — после окончания срока лизинга лизингополучатель приобретает в собственность либо полностью амортизированное здание, либо с минимальной балансовой стоимостью.

Это, в свою очередь, снижает величину налога на имущество по данному объекту. Но при этом лизинг недвижимости не предполагает финансирования строительства новых зданий и возможен в отношении только тех сооружений, которые уже введены в эксплуатацию.

В том случае, если на балансе компании уже числится собственная недвижимость, с помощью возвратного лизинга недвижимости она сможет привлечь дополнительные оборотные средства. Для этого необходимо передать недвижимость лизинговой компании по договору купли-продажи, а затем приобрести право пользоваться недвижимостью по договору лизинга.

Такая схема позволит не только пополнить оборотные средства, но и отчасти компенсировать затраты на строительство того или иного сооружения.

В большинстве случаев при получении заявки на предмет лизинга лизингополучателю предлагается график платежей, позволяющий определить общую сумму договора лизинга и сроки оплаты. График строится таким образом, что первоначально вносится аванс в размере от 10 до 30 процентов от стоимости приобретаемого объекта, далее — по согласованию с клиентом рассчитываются текущие выплаты.

Для имущества, переданного в лизинг, в налоговом учете может применяться коэффициент ускорения не выше трех. Таким образом, для недавно возведенных объектов недвижимости срок полной амортизации составит 10 лет. Компания-лизингополучатель имеет право относить на себестоимость все платежи по лизинговой сделке независимо от суммы платежа и того, что входит в его состав. За счет сокращения сроков амортизации активов с учетом того, что базой является среднегодовая стоимость имущества, у компании сокращаются выплаты по налогу на имущество.

Так, применение ускоренного коэффициента амортизации, равного трем, снижает величину налога на имущество в три раза. Кроме того, применение ускоренных норм амортизации позволяет значительно уменьшить цену выкупа имущества к моменту окончания лизинговой сделки за счет значительного уменьшения балансовой стоимости имущества.

Наиболее эффективный способ сокращения сроков амортизации недвижимости — приобретение по договору лизинга зданий, введенных в эксплуатацию, по которым уже начисляется амортизация.

При передаче такого сооружения в лизинг у компании-лизингополучателя появляется возможность продолжать начисление амортизации, применяя коэффициент ускоренной амортизации. В соответствии с пунктом 12 статьи НК срок полезного использования объекта можно установить с учетом эксплуатации его предыдущим собственником. В ее основе — договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем и договор купли-продажи между лизинговой компанией и продавцом объекта недвижимости.

При заключении договора лизинга на недвижимость важно учитывать, что, согласно статье Гражданского кодекса РФ, лизинговая компания обязана приобрести здание по договору купли-продажи, при этом полностью исключается использование договора мены, дарения и прочих способов приобретения недвижимости. При заключении договоров купли-продажи и лизинга объекта недвижимости следует выяснить, что здание — предмет лизинга — принадлежит передающей его стороне на праве собственности и не является предметом иска третьих лиц, а также не находится в залоге или под арестом.

Поскольку планируется приобрести дорогостоящий объект, то необходимо сделать оценку его рыночной стоимости. Обычно для повышения надежности сделки оценку заказывает лизинговая компания. Данный расход или покрывается маржей лизинговой компании, или по согласованию с лизингополучателем возмещается им в составе лизинговых платежей.

Договоры лизинга недвижимости независимо от срока действия подлежат государственной регистрации. Ее порядок определяется Федеральным законом от Регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним осуществляют региональные регистрационные палаты.

Если имущество находится на балансе лизингополучателя, то он платит налог на имущество самостоятельно. Если же имущество — на балансе лизинговой компании, то лизингополучатель уплачивает налог на имущество опосредованно в составе лизинговых платежей и в меньшем размере — лизинговая компания включит в состав лизинговых платежей налог на имущество, который будет составлять 2,2 процента от остаточной стоимости объекта.

При передаче недвижимости на баланс лизингополучателя в активе его баланса появятся большие внеоборотные активы. В разделе краткосрочных обязательств отразится сумма лизинговых платежей, подлежащая уплате в течение года, в разделе долгосрочных обязательств — все последующие лизинговые платежи.

Кроме этого, налог на имущество лизингополучатель будет уплачивать самостоятельно, но не с первоначальной стоимости имущества, поскольку в бухгалтерском учете имущество необходимо поставить на баланс в сумме расходов на его приобретение лизинговых платежей , а с суммы договора лизинга без НДС. В бухгалтерском учете он получает возможность выбрать срок полезного использования по сроку амортизации зданий — 30 лет или по сроку договора аренды.

Чем меньше амортизации будет начислено в бухгалтерском учете, тем выше будет бухгалтерская прибыль периода. При учете имущества на балансе лизингополучателя его налоговый расход периода будет состоять из двух частей — амортизации и прочих расходов. В соответствии с пунктом 10 статьи НК прочие расходы лизингополучателя будут равны разнице между лизинговым платежом и начисленной налоговой амортизацией.

При этом лизингополучатель должен помнить, что, начисляя незначительную бухгалтерскую амортизацию, придется выплачивать повышенный налог на имущество. Если же в бухгалтерском учете амортизировать объект по сроку договора лизинга, то при равномерном графике лизинговых платежей бухгалтерская прибыль будет соответствовать налоговой.

Спрос на эту услугу есть. Последние пять-шесть лет клиенты часто интересуются возможностью заключить подобную сделку. Вместе с тем подписанных договоров лизинга недвижимости немного — около 1 процента от общего количества лизинговых контрактов. Главные причины сложившейся ситуации — сложность анализа рисков, большие суммы сделок, длительные сроки амортизации предмета лизинга.

Тормозит развитие и недостаточная прозрачность и стабильность самого рынка недвижимости. Какие компании чаще всего прибегают к лизингу недвижимости? Сложно выделить определенную категорию или сектор. Чаще всего это относительно новые и динамично развивающиеся компании, которые начинали свой бизнес с аренды помещений и теперь хотят заменить его лизингом.

В конечном итоге они хотят стать собственниками недвижимости. У фискальных органов весьма неоднозначное отношение к возвратному лизингу недвижимости. Если предмет лизинга приобретается не у профессионального продавца, это значит, что могла иметь место цепочка для ухода от налогов. Поэтому проверка правомерности возмещения НДС занимает длительное время. Если земельный участок, на котором возведен объект недвижимости, оформлен в собственность, то лизинговая компания, как собственник объекта недвижимости, выкупает участок и передает в аренду лизингополучателю.

По окончании договора лизинга и после перехода права собственности на недвижимость с лизингополучателем заключается договор купли-продажи на землю. Если же земля находится в аренде, то при покупке недвижимости лизинговой компанией договор аренды земли переоформляется на нее. Сумма арендной платы за землю включается в общую сумму лизинговых платежей. Впоследствии договор аренды земли переоформляется на лизингополучателя. На договор аренды земельного участка не распространяются льготы, связанные с лизингом: право ускоренной амортизации объекта и переход права собственности лизингополучателю после выполнения им всех обязательств по договору лизинга.

В соответствии со статьей ГК РФ договоры аренды, заключенные на срок более одного года, подлежат государственной регистрации. При этом в соответствии со статьей ГК к договорам аренды относятся и договоры лизинга, они также подлежат государственной регистрации.

Проблема заключается в том, что договор аренды лизинга до перехода права собственности на объект недвижимости к лизинговой компании зарегистрировать невозможно. Вместе с тем подобный контракт считается заключенным только с момента регистрации. Фактически лизинговой компании сначала необходимо зарегистрировать сделку купли-продажи недвижимости и только после этого договор лизинга. Это сопряжено с существенными рисками для лизингополучателя. Ведь аванс лизинговой компании уже перечислен, а договор лизинга еще не считается заключенным.

Рискует и лизинговая компания, которая приобретает объект недвижимости, вкладывает значительные средства, а договор лизинга еще не считается заключенным.

Не стоит исключать вероятность того, что лизингополучатель в последний момент откажется от сделки. Таким образом, подразумевается, что сначала должен быть заключен договор лизинга и лишь затем договор купли-продажи. У лизинговой компании возникают налоговые риски — если налоговики не признают договор лизинга, а классифицируют его как аренду с правом выкупа, то начисление ускоренной амортизации будет невозможно.

Вопрос классификации договоров — лизинг или аренда с выкупом — уже не раз рассматривался судами. По самым скромным подсчетам местных девелоперов сумма сделки составила порядка 30 млн долларов. Аналитики оценили эту сделку в 5—5,5 млн долларов. Согласно договору, российская компания сначала продала, а потом арендовала собственный отель Heliopark Group. В сделке фигурируют не менее значительные цифры — 20 млн долларов. Недвижимость — достаточно надежный актив для долгосрочных инвестиций, а прибыль от подобных сделок нередко превышает доходность по долговым инструментам.

Кроме того, управляющие компании значительно снижают риск потери финансирования уже тем, что выступают собственниками недвижимости. Есть свои преимущества в возвратном лизинге и для компаний — владельцев недвижимости. Во-первых, налоговая экономия. Во-вторых, за счет возвратного лизинга компания может привлечь дополнительное финансирование. В кредит под залог недвижимости можно получить не более 70 процентов от оценочной стоимости залога, тогда как возвратный лизинг позволяет получить до процентов от рыночной цены объекта.

Если учесть, что между оценочной и рыночной стоимостью недвижимости разница может достигать 30— 40 процентов, то разрыв между объемом финансирования становится еще более очевидным.

Когда нужен лизинг недвижимости. «Квартирный» вопрос для бизнеса

При обозначенных ранее предпосылках данная стоимость лизинговых услуг является максимальной, чтобы по финансовым соображениям выбор предприятием внешнего источника финансирования был осуществлен в пользу лизинга. При этом напомним, что явная сумма затрат при кредитной схеме финансирования составляла 1 у. Ещё раз хотелось бы отметить, что на результаты расчёта серьёзное влияние оказывает возможность предприятий быстро и в полном объёме возмещать уплаченный НДС. Как известно, налоговые органы неохотно идут на возмещение НДС из бюджета "живыми" деньгами. В случае лизинга уплата НДС осуществляется в течение всего срока договора лизинга, что позволяет предприятиям зачитывать уплаченный налог за счёт НДС с выручки и других налогов, зачисляемых в федеральный бюджет, так что в большинстве случаев не возникает необходимости требовать возврата уплаченного налога из бюджета. При приобретении оборудования за счёт кредита выплата всей суммы НДС по оборудованию будет осуществлена в составе платежа поставщику.

Как переложить уплату земельного налога с лизингодателя на лизингополучателя

Выкуп лизингового имущества Порядок уплаты налога на имущество по предметам лизинга зависит от типа имущества: объекты недвижимости, для которых налоговой базой по налогу на имущество является кадастровая стоимость. По таким объектам налог платят их собственники, в частности, лизингодатели, а также организации, которые владеют этим имуществом на праве хозяйственного ведения подп. По таким объектам налог рассчитывает и платит тот, на чьем балансе они учитываются п. Пример расчета налога на имущество по объекту недвижимости, переданному в лизинг. Поэтому налог на имущество платит лизингополучатель п. Пример расчета налога на имущество по имуществу, переданному в лизинг. Недвижимость отражена на балансе лизингополучателя Читать далее Возврат лизингового имущества По окончании срока действия договора лизинга при его досрочном расторжении налог на имущество должна платить та сторона, которая становится собственником предмета лизинга.

Как платить налог на имущество при лизинге

Как переложить уплату земельного налога с лизингодателя на лизингополучателя Лизинговая компания в г. С г. Кем должен уплачиваться земельный налог по объектам недвижимости, переданным в лизинг?

У налогов на имущество и землю разные плательщики При заключении договора лизинга лизингодатель по поручению лизингополучателя Так как право собственности на объект лизинга (недвижимость). Ценообразование лизинга недвижимости телю (лизингодателю) в период налогом на имущество, налог включается в цену лизинговой услуги, если это на сумму всех вышеперечисленных элементов цены лизинга. При. Федеральный Закон № ФЗ от о внесении изменений во вторую часть НК РФ внес существенные изменения в налог на имущество.

Имущество, принадлежащее физическим лицам и предприятиям, подлежит налогообложению. В статье освещена ситуация, при которой собственником является одно лицо, а владельцем — другое. Такое бывает, если предмет сдается в финансовую аренду называемую также лизингом. Кто в данном случае платит налог на имущество, и как его рассчитывать?

Налог на имущество в лизинге

Мы предлагаем популярные курсы гостиничного и ресторанного бизнеса , а также тренинги по лизингу , которые помогут Вам получить знания и увеличить эффективность Вашей работы. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения лизинга зданий и сооружений. В современной экономике финансовая аренда лизинг приобретает все большее значение. Недостаточность собственных средств российских предприятий и изношенность производственного оборудования делает лизинг наиболее привлекательным для предприятий способом обновления фондов и развития бизнеса. Основным преимуществом лизинга с точки зрения налогообложения является гибкий подход , разрешенный по отношению к учету имущества, переданного в лизинг возможность выбора на чьем балансе учитывается оборудование , возможность отнесения лизинговых платежей на себестоимость , а также применение ускоренной амортизации. Основную массу заключаемых договора лизинга составляют договоры, объектом которых являются транспортные средства, машины и оборудование и лишь только незначительная часть - это здания и сооружения. Лизинг зданий и сооружений имеет свои особенности. Основными из них являются : Требование государственной регистрации.

Поэтому налог на имущество платит лизингополучатель п. Исключение из этого правила составляют объекты недвижимости, для которых налоговой базой по налогу на имущество является кадастровая стоимость. Плательщиками налога по таким объектам являются их собственники, в частности, лизингодатели, а также организации, которые владеют этим имуществом на праве хозяйственного ведения.

В таких условиях налог на имущество по предметам лизинга платит лизингодатель п. Пример расчета налога на имущество по объекту недвижимости, переданному в лизинг. Здание не включено в перечень объектов, для которых налоговой базой по налогу на имущество является кадастровая стоимость. Срок действия лизингового договора составляет 4 года 48 месяцев. По условиям договора имущество, переданное в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество при аренде и лизинге
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных