На налоговый учет ставится организация или филиал 2019

РУ О том, какие государственные органы и в какие сроки необходимо уведомить при создании обособленного подразделения организации, рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Дмитрий Гусихин. Законодательство не запрещает юридическим лицам создавать обособленные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами в смысле ст. Однако при этом процедура создания таких обособленных подразделений законодательством не урегулирована. Сведения об этих подразделениях не вносятся в учредительные документы обратите внимание, что с 1 сентября года сведения о представительствах и филиалах должны быть указаны в ЕГРЮЛ согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 5 мая г. Возникновение обособленного подразделения связано не с изданием каких-либо распорядительных актов органами управления юридического лица соответствующий порядок может определяться внутренними документами организации, однако его несоблюдение никак не влияет на обязанности учреждения, возникающие в связи с созданием рабочих мест вне места своего нахождения , а исключительно с осуществлением организацией текущей хозяйственной деятельности и созданием стационарных рабочих мест вне места нахождения самой организации ст. При этом ст.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Постановка на учет филиала Понятие обособленного подразделения Гражданский и Налоговый Кодексы имеют разное. Обновление: 21 сентября г. Постановка на учет обособленного подразделения образец уведомления прилагается Уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет Все без исключения российские компании наделены правом по своему усмотрению открывать обособленные подразделения. Такими подразделениями могут быть филиалы, представительства и иные подразделения например, стационарные рабочие места. Все территориально обособленные структуры создаются для достижения определенных целей и задач, но вне зависимости от целей их создания возникает необходимость постановки на учет обособленного подразделения. Ни одно созданное структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной организации. Такая структура должна быть территориально обособлена от головной компании.

Итак, в соответствии со статьей 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в. Постановка на учет, снятие с учета в налоговых органах организаций и Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического организации по месту нахождения ее филиала, представительства, .. — Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия .ru». Налоговый учет и налоговая отчетность иностранной компании В Росстат иностранные организации отчетность с года не представляют. .. Срок такой доплаты или уплаты устанавливается регионом.

Филиалы и другие обособленные подразделения: право, налоги, учет. Читайте в спецвыпуске!

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица, поданного в соответствии с пунктами 6, 7 или 7. В случае, если заявление физического лица направлено по почте заказным письмом либо передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица на основании такого заявления в течение пяти дней со дня получения от органов, указанных в пунктах 3 и 8 статьи 85 настоящего Кодекса, подтверждения содержащихся в этом заявлении сведений и в тот же срок выдает направляет физическому лицу свидетельство о постановке на учет в налоговом органе если ранее указанное свидетельство не выдавалось или уведомление о постановке на учет. Налоговый орган, осуществивший постановку на учет вновь созданной российской организации или индивидуального предпринимателя, обязан выдать направить российской организации свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, индивидуальному предпринимателю - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе если ранее указанное свидетельство не выдавалось или не направлялось и уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет снятие с учета организации, физического лица по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и или транспортных средств, а также нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора по месту их жительства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса, заявления о постановке на учет снятии с учета медиатора. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет снятие с учета организации и физического лица по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, в течение пяти дней со дня получения соответствующего заявления или сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено абзацем девятым настоящего пункта, и в тот же срок выдать направить уведомление о постановке на учет уведомление о снятии с учета в налоговом органе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае необходимости оформления иностранному гражданину или лицу без гражданства разрешения на работу в сокращенные сроки в соответствии с законодательством Российской Федерации налоговый орган обязан осуществить постановку на учет иностранного гражданина или лица без гражданства, в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу, по месту их пребывания в течение трех дней со дня получения соответствующих сведений от органа, осуществляющего выдачу иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешений на работу, и в тот же срок направить сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранного гражданина или лица без гражданства в орган, осуществляющий выдачу иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешений на работу. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет иностранной организации, указанной в пункте 4. В случае выявления налоговым органом недостоверных сведений, содержащихся в представленных иностранной организацией в налоговый орган заявлении о постановке на учет и или иных документах, постановка на учет в налоговом органе не осуществляется. При этом налоговый орган информирует такую организацию о данном факте. В этом случае постановка на учет иностранной организации осуществляется в течение 30 дней со дня получения налоговым органом заявления о постановке на учет и иных необходимых документов, содержащих достоверные сведения. При постановке на учет снятии с учета физического лица на основании пункта 7. Изменения в сведениях о российских организациях, об отделениях иностранных некоммерческих неправительственных организаций на территории Российской Федерации или индивидуальных предпринимателях, за исключением сведений, сообщаемых органами, указанными в пунктах 3 и 8 статьи 85 настоящего Кодекса, подлежат учету налоговым органом соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения филиала, представительства российской организации, месту осуществления деятельности иностранной некоммерческой неправительственной организации на территории Российской Федерации через отделение или месту жительства индивидуального предпринимателя на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Изменения в сведениях об обособленных подразделениях за исключением филиалов и представительств российских организаций подлежат учету налоговыми органами по месту нахождения таких обособленных подразделений на основании сообщений, представляемых направляемых российской организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 настоящего Кодекса.

Регистрация обособленного подразделения в 2019 году - пошаговая инструкция

Справка Обособленное подразделение юридического лица — это форма организации бизнеса, при которой связанное с основной компанией подразделение представительство, филиал территориально удалено от нее. При подготовке отчетности по нему и расчете налогов у многих предпринимателей возникают трудности. Расскажем, какими признаками обладают подразделения и филиалы, какую отчетность они должны представлять и кто имеет право их открыть.

Существующее законодательство регламентирует признаки и все аспекты их деятельности. Разберем более подробно правовые нормы, регулирующие деятельность этих структурных единиц компаний. Что такое обособленное подразделение? Понятие раскрывается в ГК РФ. Согласно статье 55 Гражданского кодекса , обособленным подразделением далее ОП считается представительство или филиал, которые находятся вне места расположения главного офиса, представляющего и защищащего интересы юридического лица.

Обособленное подразделение не является юридическим лицом, поскольку действует на основании положений, утвержденных головным офисом. Статья 11 Налогового кодекса говорит о том, что обособленным является любое представительство, расположенное вне территории главного офиса, в котором оборудованы стационарные рабочие места на срок более чем один месяц. Создание обособленного офиса может не отражаться в учредительных документах организации. В чем специфика филиала и представительства?

Из определений, данных в Гражданском и Налоговом кодексах, а также в ст. Чем отличается филиал от обособленного подразделения? Согласно нормам действующего законодательства, филиал — это одна из форм ОП. ОП для филиала является более общим понятием, оно включает в себя филиал. Ответ на вопрос далее, а прежде рассмотрим, какими призаками обладает ОП: оно является территориально обособленным от юридического лица; у него имеются оборудованные рабочие места; факт создания обособленного офиса в виде филиала или представительства предприятие должно указывать в учредительных и других документах; действие руководства ОП осуществляется на основании доверенности от имени организации.

Филиал п. НК РФ указывает только на обособленность и наличие стационарных рабочих мест как признак ОП, без перечисления конкретных форм. В законодательстве указано, что сведения о создании нового филиала или представительства должны быть внесены в учредительные документы, а также их необходимо сообщить ИФНС для включения в ЕГРЮЛ.

Условие территориальной обособленности считается соблюденным, если ОП географически находится отдельно от главного офиса на территории, и они подконтрольны разным налоговым инспекциям. Таким образом, ОП не обязательно должно быть расположено в другом городе.

Процедура создания филиала или представительства Обособленное подразделение ставится на учет в налоговой по месту его нахождения. При этом осуществляется постановка на учет по месту нахождения каждого ОП. Если их несколько и они созданы на территории одного муниципального образования, организация может выбрать одно ОП для постановки на учет на свое усмотрение.

Если оно не является филиалом или представительством, НК РФ указывает, что необходимо известить о его создании ИФНС в течение месяца после его создания. Обособленное подзразделение должно быть поставлено на учет в ФСС, в ПФР теперь данные для регистрации передает налоговая автоматически. Место уплаты налогов и представления отчетности Уплата и предоставление отчетности осуществляются обособленным подразделением по месту его нахождения. В каких случаях действительно стоит этого опасаться?

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи При условии, что соблюдаются все остальные положения, указанные в данной норме. Соответственно не имеют права на использование УСН владельцы филиалов.

Отметим, что до 1 января года подпункт 1 пункта 3 статьи В настоящее время такое ограничение снято и представительства; ОП тоже имеют право пользоваться этой системой налогообложения. Организация, применяющая УСН, при создании ОП кроме филиала , обязана встать на учет в налоговый орган по месту нахождения этого трерриториального отделения. Об этом говорит пункт 1 статьи 83 НК РФ. После его получения, налоговый орган в течение пяти дней осуществит постановку на учет.

За уклонение от постановки на учет предусмотрены штрафные санкции. Например, за нарушение срока постановки грозит штраф рублей статья НК РФ. Отчетность обособленного подразделения в году Юридические лица, имеющие ОП и применяющие УСН, исчисляют налоговую базу и сумму налога в целом по организации с учетом всех доходов и расходов.

При этом, уплата налога производится в налоговом органе по месту нахождения главного офиса вне зависимости от того, где находятся подразделение.

При его открытии юридическое лицо, использующее УСН, становится налоговым агентом по уплате НДФЛ, не только в своем основном офисе, но и в подразделении. Отчетность и уплата этого налога производится по месту регистрации ОП. Если же организация имеет несколько ОП, то отчетность и уплата налога должна производиться по месту регистрации каждого из них. Поскольку глава 23 НК РФ не дает права налоговым агентам самостоятельно выбирать подразделение для исчисления и уплаты налогов.

Это же утверждение содержит письмо Минфина от 23 декабря г. Что касается постановки на учет в ФСС и ПФР, то с 1 января года такая обязанность отменена на основании Федерального закона от Она сохранена только для тех отделений, которые отвечают следующим признакам: самостоятельно начисляет выплаты в пользу физических лиц; выделено на отдельный баланс; Если не выполняется, хотя бы одно условие, ставить его на учет не нужно.

Доля прибыли обособленного подразделения Уплата налогов и авансовых платежей производится исходя из доли прибыли. Для ее расчета за основу принимается один из двух показателей: среднесписочная численность работников обособленного подразделения далее СЧОП ; расходы на оплату труда работников обособленного подразделения далее ОТОП. Выбранный показатель, согласно статье НК РФ , необходимо отразить в учетной налоговой политике.

Решение о внесении изменений в налоговую политику принимается с начала налогового года. Об этом говорит статья НК РФ. Таким образом производится расчет доли прибыли по обособленному подразделению, пример желательно привести в налоговой политике или в иной документации организации. Отдельно стоит отметить, что при выборе показателя расходов на оплату труда для расчета доли прибыли, необходимо учитывать расходы на зарплату сотрудников, не входящих в штат предприятия.

То есть работающих на основании гражданско-правовых договоров и договоров подряда. Ответственность Ответственность за деятельность филиалов и представительств несет организация.

В Гражданском кодексе не установлена отдельная ответственность для ОП. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Обособленные подразделения: когда налоговики могут утверждать, что они есть

В настоящее время созданием такого подразделения мало кого можно удивить, но на практике возникают ситуации, когда не ясно, необходимо ли ставить его на учет. Рассмотрим некоторые ситуации, которые могут привести бухгалтера в замешательство в вопросе постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Что такое обособленное подразделение Для начала напомним основные моменты. Согласно ст. Так, согласно п. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства п. Согласно п.

Налоги и налогообложение

Что такое обособленное подразделение У компаний, которые приняли решение о расширении своих коммерческих интересов, может возникнуть необходимость в ведении деятельности через новые подразделения — филиалы или представительства согласно ст. Они будут преследовать те же цели, выполнять те же задачи, что и головная организация. Также обособленные подразделения наделяются всеми функциями главной компании либо их частью. Это позиция ГК РФ. Позиция налогового законодательства отличается от гражданского. НК РФ выделяет как филиалы и представительства, так и просто обособленные подразделения. Согласно п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как открыть интернет-магазин? Преимущества. Бухгалтерия. Налоговый учет.

Возникает ли обособленное подразделение: случаи из практики

Справка Обособленное подразделение юридического лица — это форма организации бизнеса, при которой связанное с основной компанией подразделение представительство, филиал территориально удалено от нее. При подготовке отчетности по нему и расчете налогов у многих предпринимателей возникают трудности. Расскажем, какими признаками обладают подразделения и филиалы, какую отчетность они должны представлять и кто имеет право их открыть. Существующее законодательство регламентирует признаки и все аспекты их деятельности. Разберем более подробно правовые нормы, регулирующие деятельность этих структурных единиц компаний. Что такое обособленное подразделение?

Налоговый учет и налоговая отчетность иностранной компании В Росстат иностранные организации отчетность с года не представляют. .. Срок такой доплаты или уплаты устанавливается регионом. Налоговый кодекс предусматривает отдельный порядок постановки организации на учет по месту нахождения филиалов и. В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее через аккредитованные филиал, представительство осуществляется на Через него иностранная организация ставится на учет в российских налоговых ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС",

Рано или поздно успешно развивающаяся компания приходит к тому, что ей нужно некое представительство в другом городе. В статье я расскажу, как открыть обособленное подразделение в другом городе и что делать потом. В действительности они имеют смежный, но далеко не равнозначный смысл. Пошаговая инструкция по регистрации ООО в Филиал представительство в гражданском законодательстве создаются организацией и действуют на основе утвержденных ею положений, тогда как обособленные подразделения в налоговом законодательстве возникают без какого-либо решения организации в связи с появлением стационарных рабочих мест.

Постановка на налоговый учет филиала

Рано или поздно успешно развивающаяся компания приходит к тому, что ей нужно некое представительство в другом городе. В статье я расскажу, как открыть обособленное подразделение в другом городе и что делать потом. В действительности они имеют смежный, но далеко не равнозначный смысл. Пошаговая инструкция по регистрации ООО в Филиал представительство в гражданском законодательстве создаются организацией и действуют на основе утвержденных ею положений, тогда как обособленные подразделения в налоговом законодательстве возникают без какого-либо решения организации в связи с появлением стационарных рабочих мест. Созданный организацией филиал представительство не признается обособленным подразделением в налоговом законодательстве до появления стационарных рабочих мест.

Постановка на налоговый учет филиалов

Постановка на налоговый учет филиалов Дело в том, что налоговое законодательство, равно как и разъяснения ведомств, не позволяют однозначно ответить на некоторые вопросы, возникающие в ходе создания филиалов и других обособленных подразделений далее по тексту — ОП. Ставить на учет или нет?

Все про налоги иностранных представительств и филиалов, работающих в России

N "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 26, ст. Заявление о постановке на учет и соответствующие сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, регистрирующий налоговый орган обязан направить в электронном виде в налоговый орган по месту нахождения филиала представительства организации не позднее следующего рабочего дня после дня внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. В случаях, не указанных в пунктах 1 и 2 настоящего Порядка, постановка на учет в налоговых органах организации по месту нахождения ее обособленных подразделений в том числе расположенных на территории одного муниципального образования осуществляется на основании сообщений в письменной форме, представляемых этой организацией в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 Кодекса в налоговый орган по месту ее нахождения далее - Сообщение. При этом к Сообщению о создании обособленного подразделения организации могут прилагаться копии документов, подтверждающих создание этого обособленного подразделения при наличии таких документов. При получении сведений от организации о создании обособленного подразделения налоговый орган по месту нахождения организации обязан не позднее следующего рабочего дня после дня получения таких сведений направить их в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации для постановки ее на учет.

301 Moved Permanently

В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом. Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от этой организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Из положений Федерального закона от Согласно пункту 4 статьи 83 Кодекса постановка на учет снятие с учета в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации: через аккредитованные филиал, представительство осуществляется на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц; через иные обособленные подразделения осуществляется на основании заявления о постановке на учет снятии с учета такой организации, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 83 Кодекса. Особенности учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения далее - Особенности , утвержденные приказом Минфина России от Учитывая изложенное, иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, у которого отсутствуют признаки филиала или представительства, подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления такой деятельности в соответствии с нормами Кодекса. Одновременно сообщается, что положениями Кодекса и Особенностей не предусмотрено создание обособленных подразделений на территории Российской Федерации филиалом или любым иным обособленным подразделением иностранной организации, расположенным на территории Российской Федерации.

При этом организации и индивидуальные предприниматели ИП должны встать на учет независимо от возникновения у них обязанности по уплате налогов. Следует также иметь в виду, что организация, в состав которой входят обособленные подразделения, обязана встать на учет по месту нахождения каждого такого подразделения, только в том случае, если организация уже не состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения по другим основаниям, предусмотренным НК РФ. Постановка на учет организации и ИП по месту нахождения или месту жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц ЕГРЮЛ или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей ЕГРИП. Следует отметить, что именно ФНС является тем органом, который уполномочен Правительством РФ осуществлять одновременно государственную регистрацию и юридических лиц, и ИП. Торгово-промышленные палаты, общественные объединения в том числе политические партии и профсоюзы , а также религиозные организации имеют особый порядок регистрации. В данном случае решение о регистрации принимается Министерством юстиции РФ либо его территориальными органами, а не органами ФНС. После принятия решения о регистрации юридического лица органы юстиции направляют один экземпляр документов заявление о государственной регистрации, протокол, договор и иной документ о создании юридического лица, учредительные документы, квитанция об уплате государственной пошлины в Управление ФНС по субъекту РФ для выписки свидетельства о регистрации и включения записи в ЕГРЮЛ. Ведение реестра налогоплательщиков имеет свою особенность, заключающуюся в том, что налогоплательщик самостоятельно в налоговый орган данные представляет только частично, все основные данные о нем вносятся на основании данных из ЕГРЮЛ или ЕГРИП либо на основании данных, полученных от других органов государственной власти или организаций. Виды сведений, сроки их предоставления и ответственные за их предоставление государственные органы, учреждения, организации и физические лица приведены в таблице.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Курс обучения "Налоговый Консультант 2019"
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. wrapvibiggai76

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Фотий

    Рискую показаться профаном, но всё же спрошу, откуда это и кто вообще написал?

  3. slansaffsmug

    Человек расширяет Путь, а не Путь расширяет человека…

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных