На какой счет списывать амортизацию основных средств

Отражена полная амортизация объекта, который включен в состав основных средств. Способы начисления амортизации Существует несколько видов амортизации и каждый из них имеет свои плюсы и минусы: линейный способ; начисление суммы, в зависимости от производительности объекта; начисление суммы, в зависимости от срока службы объекта. Линейный Линейный способ — самый простой. Он не требует сложных вычислений и выплачивается в равных долях по месяцам, когда происходит начисление амортизации.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Амортизация основных средств в налоговом учете Ю. О том, как правильно это сделать, вы узнаете из нашей статьи. Различия в амортизируемом имуществе При помощи амортизации стоимость основных средств организации постепенно переносится на себестоимость продукции работ, услуг. Правда, по некоторым основным средствам начислять амортизацию не нужно. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается.

Счет 02 - Амортизация основных средств, Пассивные. Износ основных средств Списание накопленной амортизации по объектам основных средств. Основные средства — это средства труда, имеющие как МПЗ и списать на затраты в день начала его использования (счета 20, 25,26, 44) без начисления его стоимость следует равномерно погашать, начисляя амортизацию. Счет 02 "Амортизация основных средств" предназначен для обобщения - метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного.

Амортизация основных средств и ПБУ 18/02

Начислена амортизация по основному средству, используемому в основном производстве. Сам процесс амортизации, его виды и взаимосвязь с налогообложением — отдельная обширная тема, которая будет раскрыта в отдельных статьях. Поэтому здесь мы такие вопросы не рассматриваем. С другой стороны они изнашиваются, и, чтобы накопить необходимые деньги на новое имущество, субъекты начисляют амортизацию. Для ее учета применяется счет 02 в бухгалтерском учете. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете В процессе использования ОС теряют свою стоимость из-за износа. Амортизация — это включение объектами ОС своей стоимости в промежуток определенного срока в готовые изделия, работы, услуги. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете имеют разные критерии отнесения объектов к ним по стоимости. Кроме этого, не все способы расчета амортизации можно применять в налоговом учете. По данной причине могут существовать расхождения по размерам амортизации в бухучете и при определении налогов. Для целей налогового учета НК РФ устанавливает, что основными средствами будут называться объекты с длительным сроком эксплуатации и ценой рублей и выше.

Учет амортизации основных средств

Начислена амортизация по основному средству, используемому в основном производстве. Сам процесс амортизации, его виды и взаимосвязь с налогообложением — отдельная обширная тема, которая будет раскрыта в отдельных статьях. Поэтому здесь мы такие вопросы не рассматриваем. С другой стороны они изнашиваются, и, чтобы накопить необходимые деньги на новое имущество, субъекты начисляют амортизацию. Для ее учета применяется счет 02 в бухгалтерском учете. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете В процессе использования ОС теряют свою стоимость из-за износа.

Амортизация — это включение объектами ОС своей стоимости в промежуток определенного срока в готовые изделия, работы, услуги. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете имеют разные критерии отнесения объектов к ним по стоимости. Кроме этого, не все способы расчета амортизации можно применять в налоговом учете. По данной причине могут существовать расхождения по размерам амортизации в бухучете и при определении налогов.

Для целей налогового учета НК РФ устанавливает, что основными средствами будут называться объекты с длительным сроком эксплуатации и ценой рублей и выше. Амортизация основных средств рассчитывается на основе изначальной стоимости и нормы амортизации, какая определяется на основе периода эксплуатации объекта. Объекты ценой ниже рублей должны показываться в учете как материалы, поэтому их цена сразу же включается в себестоимость готовой продукции.

Те же объекты, какие в налоговом учете определяются как основные, нужно амортизировать либо линейным, либо нелинейным способом.

Первый из них предполагает определение нормы амортизации на основе времени полезной эксплуатации. Этот метод можно применять в налоговом учете ко всем объекта ОС. Нелинейный метод применяется только в отношении ОС, срок применения которых не бывает больше 20 лет группа. Амортизация определяется на основе остаточной стоимости объекта и нормы амортизации, какая определена для каждой группы исходя из периода использования ОС. ПБУ устанавливает, что к основным средствам в бухучете относятся объекты ценой от рублей.

Субъекты имеют право объекты со ценой менее установленного критерия относить на расходы как материалы. Для объектов, относящихся по цене к ОС, нужно начислять амортизационные отчисления. При этом компании и ИП имеют право использовать один из определенных способов: Линейный — путем умножения изначальной стоимости на норму амортизации, рассчитанной на основе срока полезного применения.

Метод уменьшаемого остатка нелинейный — путем умножения остаточной стоимости на норму амортизации, рассчитанной на основе срока полезного применения. Пропорционально количеству оставшихся лет применения — первоначальная стоимость умножением на коэффициент, определяемый как число лет применения ОС на сумму чисел лет применения. Пропорционально объему произведенной продукции — первоначальная стоимость умножается на количество произведенной продукции и делится на плановый объем продукции, какая может быть выпущена на объекте за весь период его применения.

В каком случае амортизация не начисляется Правила ведения учета предусматривают случаи, когда амортизация основных средств не производится: Не рассчитывается амортизация на земельные участки и объекты природопользования в связи с тем, что их характеристики с течением лет остаются теми же.

Объекты, какие не применяются больше трех месяцев, то есть переданы на консервацию Амортизация не рассчитывается на ОС, полученные безвозмездно. Если объект поступил в компанию и требует монтажа и доработки.

То есть пока он числится на незавершенном строительстве сч. На объекты, какие на основе правил, установленных учетной политики, перенесены в состав МПЗ. На арендованные объекты ОС. Порядок определения срока полезного использования имущества При определении срока использования объекта ОС, субъект бизнеса должен руководствоваться следующими правилами: В первую очередь необходимо воспользоваться утвержденной классификацией ОКОФ.

Он представляет собой таблицу, в которой перечислены всевозможные группы ОС, и соответствующий ей период использования. Обычно период указывается промежутком например, от 10 до 15 лет. Субъект бизнеса имеет право выбрать любое количество лет, входящее в данный промежуток. Если объект ОС не отнесен ни к одной группе по классификатору, то необходимо установить время его использования на основании технической документации, либо рекомендаций завода-изготовителя указание на это устанавливает НК ; Если и эту информацию получить невозможно, то необходимо обращаться в Минэкономразвития.

Установленное время полезного использования необходимо закрепить в распоряжении руководителя, либо зафиксировать в акте приема-передачи ОС При определении сока использования для ОС, уже бывшего в использовании, необходимо установить его срок согласно группе и вычесть из него время эксплуатации на предыдущем месте работы. Если последний период определить невозможно, то время использования фирма устанавливает самостоятельно, но с учетом требований техники безопасности.

Законом установлены условия, при которых можно изменить период использования ОС после его сдачи в эксплуатацию. Это можно выполнять в следующих случаях: При достройке; При реконструкции; При модернизации. Главным условиям для продления срока является факт изменения характеристик объекта ОС таким образом, чтобы его можно было использовать дольше ранее определенного срока.

Однако продлить время применения можно только до ранее принятого времени использования. Он является пассивным, т. Счет имеет следующую структуру: Начальный остаток по кредиту — показывает сумму накопленного износа на начало расчетного периода; Оборот по дебету — показывает сумму износа, списанную в связи с выбытием ОС, продажей и т.

Определение конечного остатка производится по следующему алгоритму: к начальному остатку прибавляют кредитовый оборот и вычитают дебетовый оборот. Для достоверного и полного отражения информации, по счету открываются аналитические счета по каждому объекту ОС. Остаток по данному счету напрямую в балансе не отражается. Остаток по нему уменьшает остаток по счету Закрытие счета 02 производится только когда объект ОС полностью списывается с баланса — при продаже, ликвидации и т.

До этого момента остаток всегда должен быть и показывать размер износа ОС на текущий момент времени. Закрытия счета выполняется списанием остатка на счет 01 либо С дебета 02 счет бухгалтерского учета в кредит счетов: сч. В кредит счета 02 с дебета счетов: сч. Бухгалтерские проводки по счету 02 См. Cчет 02 участвует в следующих типовых проводках.

Начисление амортизации, на основе степени участия ОС в производственном процессе Дебет.

Амортизация и списание основных средств

Линейный метод предполагает равномерное начисление амортизации в течение всего срока полезного использования основного средства. Пример В декабре года предприятие приобрело станок. Первоначальная стоимость станка - руб. Срок полезного использования - 5 лет. Прежде всего определим годовую норму амортизации.

Амортизация основных средств в налоговом учете

Различают два вида износа — физический и моральный. Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено настоящим Положением. По используемым для реализации законодательства Российской Федерации о мобилизационной подготовке и 4. Приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое перевооружение основных средств Из книги Всё об УСН упрощенной системе налогообложения автора Терехин Р. Приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое перевооружение основных средств Основные средства — это часть имущества, используемого в качестве средств труда для Списание объектов основных средств Из книги 1С: Бухгалтерия 8. Понятный самоучитель для начинающих автора Гладкий Алексей Анатольевич Списание объектов основных средств Действующим законодательством определен порядок списания объектов основных средств, по которым начислен полный износ, либо которые просто поломались или устарели как в физическом, так и моральном смысле. Для оформления данной Амортизация основных средств предприятия Из книги Бухгалтерский управленческий учет. Шпаргалки автора Зарицкий Александр Евгеньевич Амортизация основных средств предприятия Основные фонды предприятия служат в течение нескольких лет и подлежат замене возмещению лишь по мере их физического или морального износа.

Проводки по начислению амортизации основных средств на бухгалтерском счете 02

Порядок списания стоимости основных средств на расходы зависит: от вида и стоимости основных средств; от системы налогообложения, которую применяет организация; от статуса организации коммерческая или некоммерческая. Как правило, стоимость основных средств переносится на расходы через амортизацию п. Однако учетной политикой организации может быть предусмотрен лимит первоначальной стоимости основных средств, которые не амортизируются, а включаются в состав материально-производственных запасов. Если стоимостный лимит меняется, его новое значение можно применять только в отношении основных средств, принимаемых к бухучету после его корректировки. Стоимость основных средств, учтенных в составе материально-производственных запасов, списывается на расходы по мере их отпуска в производство п.

Счет 02 "Амортизация основных средств" предназначен для обобщения - метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного. Приобретенные организацией основные средства сразу же относить на затраты нельзя. Поэтому их стоимость списывают в расходы частями. этого счета, а по дебету отражают выбытие основных средств. 1 Проводки на 02 счете по начислению амортизации основных средств. Начисление амортизации; Списание амортизации; Начисление.

В качестве расходов может выступать остаточная стоимость ОС, транспортные расходы, расходы на демонтаж, НДС, рассчитанный с продажной стоимости. Списание основных средств — снятие объекта с учета по каким-либо не зависящим от воли предприятия причинам, это может быть, например, физический или моральный износ, кража, хищение. Передача основного средства другим организациям продажа, обмен, дарение, взнос в уставный капитал другого предприятия. Списание изношенного имущества Если объекты основных средств выбывают вследствие морального или физического износа, то их списание необходимо обосновать.

Списание амортизации

Цель занятия: изучить порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начислению амортизации. Перечень вопросов, подлежащих изучению 1. Понятие амортизации основных средств. Порядок определения срока полезного использования основных средств. Способы начисления амортизации. Амортизация де начисляется: по объектам жилищного фонда жилые дома, общежития, квартиры и др.

Амортизация – проводки

Вследствие стихийного бедствия, чрезвычайного случая и пр. По другим причинам. Факт списания фиксируется в документах предприятия.

Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство расходов на продажу. Организация - арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду без права выкупа , по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы". Не производится начисление амортизации по следующим объектам: жилищного фонда жилые дома, общежития, квартиры и др. По вышеуказанным объектам основных средств производится начисление износа в конце отчетного года по установленным нормам амортизационных отчислений.

Какие счета при этом используются? Куда списывается накопленная сумма амортизационных отчислений при выбытии объектов? Подробности — далее. Что такое амортизация основных средств Экономическое значение амортизации заключается в постепенном переносе стоимости первоначальной объекта на цену конечного продукта услуги или работы. Иными словами, это денежное выражение износа ОС.

Амортизируемое и неамортизируемое имущество Не все ОС подлежат износу и амортизации. Кроме того, не производится расчет износа своих ОС некоммерческими организациями, потому что у них нет предпринимательской деятельности, а значит, и необходимости относить стоимость ОС на затраты. Таким образом, амортизация земельного участка в бухгалтерском учете не рассматривается, равно как и других подобных природных объектов. Поэтому никакие проводки и начисления в этом случае не нужны. В Федеральном законе о бухучете сказано, что выбранный способ начисления организация должна отразить в учетной политике.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Амортизация основных средств: учет, проводки, примеры
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Андриян

    Я думаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию.

  2. Аггей

    Да, действительно. Это было и со мной. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  3. Конкордия

    Прошу прощения, что вмешался... Я разбираюсь в этом вопросе. Пишите здесь или в PM.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных